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企业减负,公积金缴存比率该不该降

2018-12-13 15:36 来源于 财新网
可以听文章啦!
“五险”与“一金”在制度设计、覆盖范围、缴存刚性、资金权属、资金运营等方面具有根本差异,不可一概而论
null当前我国经济下行压力大,合理降低费率是帮助市场主体减负、增强企业活力、促进扩大就业、增加职工现金收入的有力之举。因此,有关社保及公积金费率下调的话题一出,随即备受社会各界的广泛关注。图/视觉中国
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  文|张思思

  暨南大学经济与社会研究院副院长、副教授、政策研究中心副主任

  今年以来,国务院已两次公布有关降低社保费率及住房公积金缴存比例的政策。2018年5月,住建部、财政部、央行三部委发布通知,延长阶段性适当降低企业住房公积金缴存比例政策的期限至2018-12-13,缴存比例下限为5%,上限最高不得超过12%。同年11月,国务院公布,原定实施至明年的现有社保费率政策——用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%,将在2019年4月底到期后延续实施。

  当前我国经济下行压力大,合理降低费率是帮助市场主体减负、增强企业活力、促进扩大就业、增加职工现金收入的有力之举。因此,有关社保及公积金费率下调的话题一出,随即备受社会各界的广泛关注。社会保险制度住房与公积金制度同为我国重要的民生制度,社会惯常将两者并称,一直有“五险一金”的提法,即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金。五险费率下调,公积金是否应该跟进,继续下调?笔者的答案是否定的。 “五险”与“一金”在制度设计、覆盖范围、缴存刚性、资金权属、资金运营等方面具有根本差异,不可一概而论。

  首先,降费减负成本承担的主体不同,社保有财政兜底,公积金没有。社会保险在制度设计上与住房公积金最大的区别在于社保是“国家兜底、财政买单”。在“五险”降费中,下调的多为统筹部分的比例,而统筹账户缺少的资金最终由财政补充。在这种情况下,企业成功实现减负,而职工利益亦不会受损。但住房公积金由职工及其所在单位共同缴存,降低公积金缴存比例,将直接降低职工的收益,这是现有公积金缴纳人所不愿意看到的。同时,结合公积金账户的税负抵免和低贷款利率等特性,降费将可能削弱或延迟满足居民的住房需求。这是笔者认为五险降费一金不应该继续降费的主要原因。

  其次,两者的制度设计定位不同。社会保险制度的基本方针是广覆盖、保基本、多层次、可持续,保障的是公民基本生存权力,让公民有能力抵御经济风险,平滑消费,老有所养,病有所医。社会保险的本质是保险,要按保险的机理设计制度。社会保险覆盖范围越大,管理和控制风险的能力越强。住房公积金通过强制储蓄保障职工的基本住房需求,是针对住房的融资和低息政策性信贷金融行为,作用主要表现在发放低息住房贷款上,并不属于社会保险制度的范畴。公积金具有金融属性,更像信贷产品而不是保险产品。

  第三,两者覆盖的人群范围不同。社保制度旨在全覆盖、保基本。《社会保险法》明确了社会保障制度是保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。可见社会保障制度的服务群体是全体公民。据官方数据,截至2016年底,基本养老保险参保人数达8.88亿人,基本医疗保险覆盖人数超过13亿人,全民医保基本实现。而《住房公积金管理条例》指出,本条例所称住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。可见住房公积金制度的覆盖人群是城镇职工。根据《全国住房公积金2017年年度报告》,2017年住房公积金实缴单位262.33万个,实缴职工13737.22万人。

  第四,五险缴存强制性强,公基金缴存刚性弱。社会保险的缴存刚性远高于公积金。首先,社保制度保障人们的最基本生活,其需求刚性高于人们对住房改善的需要。另外,社会保障制度的实行受益于立法支撑,而住房公积金制度仅受管理条例保障,两者在制度保障力度上截然不同。近期发布的《国税地税征管体制改革方案》明确从2018-12-13起,交由税务部门统一征收社会保险费,使得社会保险的强制性得到进一步加强。

  第五,五险有统筹账户而公积金没有。在社会保险制度中,养老保险和医疗保险均实行社会统筹和个人账户相结合。用人单位缴纳的基本养老保险费,计入基本养老保险统筹基金,个人缴纳基本养老保险费计入个人账户。在医疗保险方面,用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分,一部分用于建立统筹基金,一部分划入个人账户。职工个人缴纳的基本医疗保险费,全部计入个人账户。社会统筹账户作为一个资金池,属于全体参保人员所有,由社会保险经办机构集中管理,统一调剂使用。而公积金账户只有个人账户没有社会统筹账户,账户内资金完全由个人所有。

  六是两者资金投向不一。对于社会保障资金而言,国家成立了全国社会保障基金理事会,专门负责管理运营各地结余资金。《社会保险法》规定社会保险基金在保证安全的前提下,按照国务院规定投资运营实现保值增值。社保基金可以投资于银行存款、债券、信托贷款、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权投资、股权投资基金等金融工具。全国社保基金理事会社保基金2017年度报告显示,其投资运营的养老基金平均投资收益率为8.44%。就社保未来发展来看,随着2021年养老保险全国统筹的完成,社保基金未来的投资阻力将会进一步减弱,这将有效提高社保资金的运行效率。住房公积金主要用于发放低息住房贷款,执行“低存低贷”政策,仅能购买国债,不能进入资本市场运营,更没有专业的运营机构。住房公积金2017年的增值收益率仅为1.57%,无法形成有效的保值、增值。

  由此可见,社会保险制度与住房公积金制度在制度设计、覆盖范围、缴存刚性、资金权属、资金运营等方面有着本质上的区别。公积金不宜因为给企业减负的目的继续降低缴存比例。

  作者为暨南大学经济与社会研究院副院长、副教授、政策研究中心副主任。曾任美国IMPAQ 国际研究院研究员、美国城市研究院研究员、美国房利美研究员,上海财经大学高等研究院副教授。美国波士顿学院经济学博士。研究领域为住房政策、家庭金融、收入波动。

责任编辑:张帆 | 版面编辑:刘明晖
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